税務調査に関する豆知識(Q&A)/梅川公認会計士事務所(東京都/千代田区/足立区)

税務調査に関する豆知識(Q&A)

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税務調査に関する豆知識(Q&A)/梅川公認会計士事務所(東京都/千代田区/足立区)記事一覧

Q1.税務調査のポイントを教えてください。/梅川公認会計士事務所(東京都/千代田...

平成25年より法律の改正により税務署における税務調査の手続きが煩雑となり、今後は税務調査の件数は減少するものと思われます。しかも緊縮財政のおかけで税務署の職員数は減っています。かつては、2人の調査官が2日がかりで行っていた調査を、今は1人の調査官が1日で行っているのが現状です。しかし、税務署の職員に...

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Q2.税務署は税務調査の際に会社の銀行口座を調べるというのは本当ですか。/梅川公...

本当です。何年か前のことです。あるお客様の税務調査に立ち会った時のことです。真面目な社長さんでしたのでほとんど指摘事項もありませんでした。無事終了かと思ったら、調査官がいきなり社長に「個人の預金通帳を見せてください。」もちろん法人税の調査なので、個人の預金通帳を見せる義務は必ずしもありません。しかし...

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Q3.税務調査では必ず指摘事項があるのでしょうか。/梅川公認会計士事務所(東京都...

税務調査では、調査の結果、なんの問題も見つからなかった場合を「申告是認」と呼びます。勲章のようなものです。しかし私は申告是認を素直に喜ぶことはできません。私は、少々ひねくれているのかもしれません。もちろん脱税を勧めるものでは絶対にありません。ですが、税務調査では「必ずお土産が必要」といわれるように、...

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Q4.修正申告には必ず応じなければならないのでしょうか。/梅川公認会計士事務所(...

税務調査では、調査終了後に必ず「問題点」をいくつか指摘され、これも決まり文句で「修正申告」をお願いします、で締めくくりです。多くの税理士は特に異を唱えることなく修正申告に応じるよう社長に言います。しかし、修正申告は納税者の義務ではありません。修正申告に応じないとどうなるのか?必ずという訳ではありませ...

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Q5.税務調査を拒むことはできますか。/梅川公認会計士事務所(東京都/千代田区/...

多くの社長にとって、税務調査は警察の捜査にも匹敵する嫌なものです。しかし、税務調査は「後ろめたい」社長以外は何ら恐れる必要のないものです。いや、「後ろめたい」事を行ってしまった社長にとっても対処方法を間違わなければ大けがをすることはないものです。確かに税務調査は「任意」とはいえ、ある程度の強制力を持...

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Q6.重加算税について/梅川公認会計士事務所(東京都/千代田区/足立区)

通常、税務調査が行われて否認を受けると、修正申告を行うことになります。その場合、本来支払うべき税額の不足分である本税にプラスして、過少申告加算税と呼ばれるペナルティ10%と延滞税(利息分)が上乗せされます。これが重加算税となると、35%もの上乗せになります。税務調査を経験された経営者は、税務署調査官...

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Q7.税務署は「経費の否認」などを勝手にできないというのは本当ですか。/梅川公認...

税務署は税務調査の結果、納税者に不利な処分(経費の否認、税金の増額など)をする時は、必ずその理由を書面で説明しなければなりません(理由の附記)。実は、地味な話題なのであまりメディアでは報道されませんでしたが、平成25年から税務調査に関する手続きの法律が大きく変わりました。上記の理由の附記はその代表的...

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Q8.お土産は必要というのは本当ですか。/梅川公認会計士事務所(東京都/千代田区...

税務調査が入ると決まった際、必ずお客様から聞かれるのが、何かお土産を用意しておきましょうか、という質問です。私は必要ありません。とお答えしています。たしかにお土産が準備されていると調査は早めに終わるのは事実です。国税庁は否定していますが、税務調査にもノルマはあります。一番は件数です。半年間で一人何件...

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Q9.税務調査の結果に納得がいかないとき、どうすればよいのでしょうか。/梅川公認...

税務調査の結果にどうしても納得がいかなければ修正申告に応ずる必要はありません。その場合、税務署は「更正処分」という行政処分を行い課税してきくることがあります。しかし、更正処分は税務署長名で行われ、最終的に裁判で争うことを前提とした行政処分なので税務署も相当慎重に内部審査を行います。もちろんそれなりの...

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Q10.税務調査を受けるにあたってのポイントを教えてください。/梅川公認会計士事...

ポイントは、「調査官の立場も考える」です。税務調査が入ると大抵の社長は緊張します。また、警察が調査に来たように恐れもします。しかし準備さえしてあれば、何も恐れる必要はありません。余談ですが、税務署の任意調査と警察の任意調査の違いはなんでしょうか。実はある意味、税務署の調査の方が強力といえます。という...

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Q11.税務調査を受けるにあたってのポイントは他にもありますか。/梅川公認会計士...

あります。「証拠」に対する認識をしっかり持つことです。税務調査は最終的には裁判で争うことを前提に行われています。実はこれ、経営者側の盲点と言えます。おそらくそこまで説明する税理士もあまり多くはないはずです。しかし、税務調査は裁判が終着であり法律上での争いなのです。調査官は、最終的に裁判で争っても勝利...

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